Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen

Sammelauskunftsersuchen und internationale Gruppenanfragen der Steuerfahndung haben Hochkonjunktur. Mit diesen Ermittlungsmaßnahmen lassen sich auf einen Schlag Daten zu einer Vielzahl von Betroffenen erheben und für weitere fahndungsrechtliche Eingriffe auswerten. Neben Banken, Versicherungen, Verbänden, Presseorganen und Internethandelsplattformen ist kaum noch eine Branche vor solchen Ersuchen sicher.

An dieser steuer- und fahndungsrechtlichen Schnittstelle manövriert dieses praxisorientierte Werk seine Leser sicher durch das von unbestimmten Rechtsbegriffen, Einzelfallentscheidungen (case-law) und besonderen Fahndungsbefugnissen geprägte Rechtsgebiet. Neben den rechtlichen Grundlagen werden zahlreiche aktuelle Sonderfragen verständlich dargestellt. U. a. beantwortet das Buch folgende praxisbezogene Problemfelder:

- Welche besonderen Befugnisse und Pflichten hat die Steuerfahndung im steuerlichen Sammelauskunftsverfahren und bei Gruppenanfragen?

- Wann liegt der für diese Ersuchen erforderliche „hinreichende Anlass“ bzw. die „erhöhte Entdeckungswahrscheinlichkeit“ vor?

- Wie erfolgt die Auswahl der zur Auskunft herangezogenen Personen?

- Welche Auswirkungen haben die Fahndungsmaßnahmen auf Selbstanzeigen, Festsetzungsverjährung, vertragliche Geheimhaltungsklauseln und Datenschutz?

- Welche Aussageverweigerungsrechte, Rechtsbehelfe und Beweisverwertungsverbote stehen den Betroffenen zur Seite?

Der aktuelle Ratgeber versetzt in die Lage, rechtswidrige Rasterfahndungen frühzeitig zu erkennen und Ermittlungen ins Blaue hinein sachgerecht zu unterbinden.
So begegnet man der Fahndung auf Augenhöhe.