Die Einkommensteuererklärung 2014

Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen • Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2014 hervor. Er veranschaulicht sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.

Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:

Unternehmensbereich
- Aktuelle Entwicklung zur Einnahme-Überschuss- Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
- Geballte Umsatzsteuererstattungen in einem Veranlagungszeitraum
- Aktuelle Besteuerung von Geschäftswagen
- Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung (§ 7g EStG)
- Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen (§ 37b EStG)
- Arbeitsverhältnisse unter Angehörigen

Arbeitnehmerbereich
- Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen
- Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Reisekosten Fälle
- Doppelte Haushaltsführung
- Häusliches Arbeitszimmer
- Sonstige Werbungskosten

Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Steuererstattungszinsen
- Darlehensverträge zwischen Angehörigen
- Ausländischer thesaurierender Investmentfonds
- Werbungskostenabzug i.R.d. Abgeltungsteuer
- Kirchensteuer auf Abgeltungsteuer
- Streubesitzdividende
- Günstigerprüfung und Härteausgleich

Rund ums Haus
- Überlassung an Angehörige/Liebhaberei
- Anschaffungsnebenkosten bei unentgeltlichem oder teilentgeltlichem Erwerb
- Kaufpreisaufteilung
- Behandlung der Umsatzsteuer – Neuregelung § 9b EStG
- Finanzierungskosten

Sonstige Einkünfte
- Rentenbesteuerung
- Übertragung gegen wiederkehrende Bezüge

Sonderausgaben – Kirchensteuer

Außergewöhnliche Belastungen
- Zivilprozesskosten
- Behinderungsbedingte Umbaukosten
- Krankheitskosten
- Unterhaltsaufwendungen
- Unterbringung im Seniorenheim

Familie im Einkommensteuerrecht

- Berücksichtigung von Kindern
- Steuerliche Berücksichtigung von Berufsausbildungskosten

Sonstiges
- Steuerermäßigung gem. § 35a EStG
- Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern gem. § 34c EStG

Vordrucke Einkommensteuer 2014

Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater.