Die Einkommensteuererklärung 2015

Von Experten – speziell für Kanzleimitarbeiter der Steuerberater
Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2015 hervor.

Anschaulich und praxisnah
Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.
Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt:

Unternehmensbereich
- Aktuelle Entwicklungen zur Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
- Abgrenzung gewerblicher Einkünfte
- Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung (§ 7g EStG)
- Reisekosten / doppelte Haushaltsführung bei Gewinneinkünften
- Update Geschäftswagen
- Photovoltaikanlagen
- Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen (§ 37b EStG)

Arbeitnehmerbereich
- Nachbereitung Reisekostenreform 2014
- Dienstwagen – Aktuelle Entwicklungen
- Neues zur doppelten Haushaltsführung
- Häusliches Arbeitszimmer
- Versorgungsbezüge gem. § 19 Abs. 2 EStG – Zeitpunkt des Versorgungsbeginns
- Arbeitslohnkorrekturen i.R.d. Einkommensteuer-Veranlagung
- Sonstiges

Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Steuererstattungszinsen
- Zinsen im Erbfall
- Steuerliche Behandlung von negativen Einlagezinsen und Zinsen auf rückerstattete Kreditbearbeitungsgebühren
- Verlustverrechnungsverbot bei Aktienverkäufen und Verrechnung von Altverlusten (§ 23 EStG)
- Zinsbesteuerung bei Darlehen zwischen nahe stehenden Personen
- Aktuelle Rechtsprechung zum Werbungskostenabzug
- Veräußerung von Anteilen (§ 17 EStG)

Rund ums Haus
- Vermietung durch Gemeinschaften/Gesellschaften
- Versicherungsentschädigung
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- Damnum/Disagio als sofort abzugsfähige Werbungskosten
- Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
- Fahrtkosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- Finanzierungkosten

Sonstige Einkünfte
- Neues zu Renten
- Sonstiges

Sonderausgaben
- Basis-Altersvorsorge
- Arbeitgeberzuschüsse zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung
- Bonuszahlungen einer Krankenkasse
- Elektronische Übermittlung von Daten für die sog. Riesterförderung

Außergewöhnliche Belastungen
- Aufwendungen
- Zumutbare Belastung
- Zivilprozesskosten
- Krankheitskosten
- Behinderungsbedingte Umbaukosten
- Unterhalt

Familie im Einkommensteuerrecht
- Berufsausbildungskosten
- Berücksichtigung von Kindern
- Kinderbetreuungskosten
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Elterngeld und Progressionsvorbehalt

Sonstiges
Steuerermäßigung gem. § 35a EStG
Gesetzesänderung bei Tarif und Freibeträgen
§ 238 AO – Zinsatz von 6 % (noch) verfassungsgemäß