Die Unternehmensbesteuerung in der Beratungspraxis

Schwerpunkte der Schrift:

Wichtige steuergesetzliche Änderungen:

u.a. Einschränkungen des steuerwirksamen Hebens stiller Lasten ∙ Investitionsabzugsbetrag und Vollverzinsung ∙ Erweiterung des Verlustrücktrags ∙ Bekämpfung des Progressionsmodells ∙ Steuerpflicht von Streubesitzdividenden ∙ Die „Kleine Organschaftsreform“ ∙ Finanzmittel als Verwaltungsvermögen in der Erbschaftsteuer ∙ Neues steuerliches Reisekostenrecht ∙ Neues zur Grunderwerbsteuer ∙ Neues zum Umwandlungssteuerrecht

Neues zur vorweggenommenen Erbfolge:

u.a. Aufgabe der Gesamtplanannahme durch den BFH ∙ Problemfeld Sonderbetriebsvermögen

Neues zu Übertragungen und Umstrukturierungen:

u.a. Aufgabe der Trennungstheorie: Reichweite und Auswirkungen ∙ ∙Ausweitung der Einheitstheorie auf Einbringungen i.S. des § 24 UmwStG gegen Mischentgelt ∙ Einschränkung der Gesamtplanannahme bei Umstrukturierungen und Veräußerungen

Neues aus den EStÄR 2012 sowie der Rechtsprechung:

u.a. Betriebliche Gewinnermittlung ∙ Mitunternehmerschaften ∙ Veräußerungsgewinn, Einkunftsarten ∙ Wichtige neue bilanzrechtliche Entscheidungen

Sicherung des Verlustabzugs:

u.a. Verlusttransfer durch Besserungsschein ∙ Verschmelzung auf eine verlustbehaftete Gesellschaft

Reichweite des Teileinkünfteverfahrens und andere aktuelle Hinweise zur Betriebsaufspaltung

Gestaltungsfeld Anteilsverkauf:

u.a. Zivilrechtliche Ausgangslage ∙ Steuerliche Aspekte ∙ Umwandlung vor Veräußerung ∙ Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten

Hinweise zum internationalen Steuerrecht:

u.a. Verrechnungspreise bei Personengesellschaften und Betriebsstät-ten ∙ Vermeidung der Wegzugsbesteuerung ∙ Sondervergütungen an ausländische Gesellschafter ∙ Die ausländische Familienstiftung

Auswirkungen der Selbstanzeige auf die Unternehmensbesteuerung:

u.a. Vollständigkeitsgebot ∙ Neuer Sperrtatbestand: Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ∙ Erscheinen eines Amtsträgers zur Prüfung ∙ Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Lohnsteuer-Anmeldungen ∙ Geringfügigkeitsgrenze ∙ Verkürzte Steuer übersteigt 50.000 € ∙ Strafverfolgungsverjährung